Что нового ждать гражданам в налоговой сфере - основные направления налоговой политики

Расширят перечень командировочных расходов за счет страховки ДМС, оплату "северным" работникам и их членам семьи проезда в отпуск будут освобождать от НДФЛ даже при несовместном проживании и многое другое. При переезде из-за работы не надо будет платить налог с компенсации аренды жилья за 3 месяца.

Бумаги и взыскания

Граждане будут больше документов получать через личный кабинет на портале госуслуг. В частности, планируется, что туда будут поступать решения налоговых органов о взыскании задолженности, копии заявлений налоговиков, подаваемых в суд.

Для налоговиков расширят возможности взыскания в задолженности физлиц за счёт их имущества. В настоящее время исковое заявление налоговики могут подать после того, как суд вынес решение об отмене судебного приказа, в течение шестимесячного срока. Однако взыскание путём судебного приказа может не состояться и по другим причинам, например, если суд вернул заявление о вынесении судебного приказа либо отказался его принимать, и по другим подобным основаниям. Сейчас в таких случаях налоговики ограничиваются в возможности обратиться к процедуре судебного взыскания. В этой связи планируется установить, что отсчёт указанного срока будет производиться также и со дня вынесения судом актов по подобным причинам.

В Налоговый кодекс введут основания для признания задолженности умершего гражданина безнадежной к взысканию, если наследники не объявились в течение трёх лет. При этом налоговики получат право восстановить такую задолженность, если наследники все-таки найдутся.

НДФЛ

Кроме того, планируется ряд новаций в отношении НДФЛ. Хотят уточнить порядок применения освобождения от НДФЛ выплаты работодателем компенсации проезда в отпуск и обратно "северным" работникам. В частности, в этих целях предлагается упразднить условие о совместном проживании членов семьи.

Также предлагается установить, что:

• доверительный управляющий и (или) брокер, которые занимаются операциями с ценными бумагами, ПФИ, признаются налоговыми агентами вне зависимости от наличия договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание или иного договора с налогоплательщиком;
• профучастники рынка ценных бумаг (брокер и (или) доверительный управляющий) признаются налоговыми агентами по операциям с валютой, которые проводят в интересах налогоплательщика, а также уточнить порядок налогообложения, например, когда валюта получена в результате реализации (погашения) ценной бумаги (ПФИ);
• агент (посредник), осуществляющий выплаты налогоплательщику в связи с совершением определенных действий, признается налоговым агентом, если сам источник выплаты дохода налоговым агентом не признается;
• при дарении ценных бумаг и ПФИ доход в виде такого дара освобождается от налогообложения только, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. На текущий момент доход в виде подаренных ценных бумаг (за исключением акций) и ПФИ, полученный от физлица, освобождается от НДФЛ вне зависимости от родства дарителя и одаряемого;
• при переезде работника на работу в другую местность освободят от налогообложения установленные законодательством (в пределах норм) выплаты на аренду жилых помещений в период обустройства работника, но не более суммы выплат за три первых месяца. Имеются в виду выплаты со стороны работодателя;
• при продаже имущества (имущественных прав) теми, кто не является налоговым резидентом РФ, доходы могут уменьшаться на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества (имущественных прав);
• для целей применения инвестиционного налогового вычета ценные бумаги должны быть обращающимися как на момент покупки, так и на момент реализации (погашения);
• для целей определения минимального трехлетнего предельного срока владения жилым помещением (в целях освобождения от НДФЛ при его продаже) учитывается жилое помещение во владении семьи, в том числе детей до 18 лет, учащихся до 24 лет, недееспособных без ограничения по возрасту. В настоящее время учитывается только совместное имущество;
• порядок учета расходов по сделкам с ценными бумагами (ПФИ) осуществляется по методу ФИФО по соответствующему брокерскому счету.

В настоящее время в случае неудержания налога налоговым агентом гражданин обязан самостоятельно задекларировать и уплатить неудержанный налог. В этой связи предлагается:

• уточнить, что такое требование действует также при частичном неудержании налога налоговым агентом;
• установить, что декларирование не понадобится, если налогоплательщик до 31 марта следующего года сообщил в налоговый орган о неправомерном неудержании налога налоговым агентом по форме, утвержденной ФНС.

Кроме того, предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, компенсируемых работодателем и освобождаемых от НДФЛ. В эти расходы хотят включить взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправлени сотрудника в такую командировку.

Эти идеи высказаны в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. Документ опубликован на сайте Минфина, а также внесен в ГД в составе пакета документов к законопроекту о федеральном бюджете (727320-8). Документ также напоминает о тех изменениях, которые уже приняты в виде федеральных законов, например, введение прогрессивной шкалы НДФЛ, расширение налоговых вычетов и другое (подробнее).