Что ждет бухгалтеров в 2025 году
Источник: Контур.Школа
Про главные законодательные новшества рассказала Надежда Самкова, ведущий эксперт по налогообложению ООО «Элкод», преподаватель курсов обучения профессиональных бухгалтеров Контур.Школы, член ИПБ России.
Выступление эксперта состоялось 14 ноября в рамках всероссийской бесплатной онлайн-конференции для бухгалтеров и руководителей бизнеса «Бухгалтерские новшества — 2025».
Много изменений касается упрощенной системы налогообложения. Порог доходов для перехода на УСН поднят до 337,5 млн руб. Лимиты по доходам на УСН увеличили до 450 млн руб., остаточную стоимость основных средств — до 200 млн руб. Организации и ИП на УСН, которые в 2024 году заработают больше 60 млн руб., будут с 1 января 2025 года платить НДС. Ставку налога можно выбрать самостоятельно: 5% или 7% без права на вычет входного НДС или 20% с правом на вычет.
Основная ставка налога на прибыль поднята до 25%: в федеральный бюджет надо будет платить 8% вместо 3%.
Введен туристический налог для владельцев объектов размещения. В 2025 году нужно платить минимум 100 руб. за каждые сутки проживания, максимум — 1% от стоимости услуг по временному проживанию без НДС.
Повышены ставки по имущественным налогам организаций. Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку до 2,5%, местные власти — до 1,5% (вместо 0,3%).
С 5 февраля 2025 года не нужно будет отправлять квитанции о получении требований — документ считается полученным через 6 дней после его отправки инспектором. Блокировать счета из-за отсутствия квитанции больше не будут.
Скорректированы правила отправки требований об уплате недоимок по налогам в сумме менее 3000 рублей — налоговая будет направлять требования не позднее года со дня, когда отрицательное сальдо ЕНС превысит 500 рублей. Если отрицательное сальдо менее 500 рублей, то требование об уплате налога формировать не будут.
Введено освобождение от штрафа за неуплату налога. По новым правилам, если со дня, на который приходится срок уплаты налога (или страхового взноса), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение на едином налоговом счете компании было достаточно денег для погашения недоимки, то штрафа не будет. Учитываются и положительное сальдо ЕНС, и зарезервированные платежи.
С 1 января 2025 года АУСН могут вводить на своей территории любые регионы. Сняты некоторые ограничения по применению АУСН:
налоговый режим смогут применять налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах;
самозанятым ИП и упрощенцам разрешили переходить на АУСН с 1 числа любого месяца;
плательщики АУСН получат право учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме.
Меняются правила расчета пеней по налогам и взносам для организаций. С 1 января 2025 года считать пени придется так:
1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые календарные 30 дней просрочки;
1/150 ключевой ставки ЦБ РФ с 31-го по 90-й день просрочки включительно;
1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за 91-й и каждый последующий день просрочки.