Нужно ли платить налог с криптовалюты: что важно учитывать владельцам
Многие владельцы криптовалюты задаются вопросом: «Нужно ли платить налог с криптовалюты?». Ответ на него можно найти в законах, регулирующих деятельность цифровых активов. Какие требования в них содержатся для криповладельцев и сколько нужно уплатить в казну, мы кратко попытаемся ответить в данной статье.
Статья подготовлена экспертами портала cryptonisation.com.
Криптовалюта с точки зрения закона
Для начала нужно определить, как трактуется криптовалюта в законодательстве РФ. В основном законе N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» криптовалюта определяется как цифровые финансовые активы (ЦФА). В эту категорию попадают монеты, токены, стейблкоины и NFT. С точки зрения данного закона, криптовалюта является имуществом (ст. 128 ГК РФ), а значит владелец монет может распоряжаться по своему усмотрению: покупать, продавать, обменивать и дарить (ст. 129 ГК РФ). Единственное ограничение – это невозможность совершать покупку товаров и услуг с помощью криптовалюты на территории РФ.
Какие налоги действуют для криптовалюты?
Владение цифровыми активами, с точки зрения закона, не облагается налогом. Но, если при сделке с ней владелец получил прибыль, то согласно ст. 282.3 налогового кодекса необходимо уплатить налог. Для физических лиц ставка (НДФЛ) составляет 13%, если доход составил менее 2.4 млн рублей (свыше этой суммы – 15%). Юридическим лицам также необходимо уплачивать налог с прибыли в размере 20%, но с 2025 года ставка увеличивается до 25%. В категорию юрлиц попадают и майнеры, которые официально зарегистрированы в РФ.
НДС при проведении сделок с криптовалютой не взимается. Не нужно также платить в казну, если сделка была неприбыльная или убыточная. Но, в любом случае необходимо вносить в налоговую декларацию имеющиеся цифровые активы.
Как рассчитывается налог с криптовалюты в РФ?
Уплата налога с прибыли от сделки с криптовалютой рассчитывается от рыночной цены в день сделки. Например, если вы покупали в январе 1 Биткоин за 600 000 руб, а в июле продали за 800 000 руб, то расчет будет проводиться с разницы, то есть дохода – 200 000 руб. Ценовой курс при расчете не должен быть ниже 20% среднерыночного показателя на момент проведения операции.
Упростить процесс расчета налога можно с помощью сохраненных скринов операций и чеков. Они также понадобятся в случае блокировки карт из-за действия «антиотмывочного» закона.
Как владеть криптой в РФ легально?
Гражданин РФ, владеющий цифровыми активами согласно законодательству, обязан:
Вносить в налоговую декларацию всю имеющуюся криптовалюту на его криптокошельках. Указывать ее нужно каждый раз, когда подается отчетность.
Уплачивать налог с прибыльных сделок. Для физических лиц – это НДФЛ, а для юридических – налог на прибыль.
Сообщить в ФНС при занятии майнингом. Далее нужно будет уплачивать налог с прибыли.
На практике принятие каких-либо мер из-за небольшой суммы криптовалюты маловероятно. Но следует помнить, что при несоблюдении требований законодательства возможны административные взыскания: при неумышленной неуплате – штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, а при умышленной – 40%. Штраф за невнесение в реестр майнинговой деятельности составит 40 000 руб.
Риски для владельца крипты при неуплате налогов
В случае несоблюдения действующего законодательства к владельцу цифровых активов могут быть применены следующие меры:
Блокировка банковской карты (счета). Часто применяется при P2P-торговле и арбитраже криптовалют.
Заморозка счета на централизованной бирже из-за требований контролирующий органов.
Штраф за невнесение криптовалюты в налоговый отчет и уклонение от уплаты налогов.
Подводя итоги
В законодательстве РФ криптовалюта расценивается как имущество, такое же, как автомобиль или недвижимость, но в цифровом виде. Следовательно, при получении прибыли от операций с криптовалютой физические и юридические лица обязаны уплачивать налог. Владение криптовалютой не облагается налогом, но ее нужно вносить в список имущества при подаче налоговой отчетности.