Держателям еврооблигаций при замещении зачтут срок владения для получения налоговых вычетов
25 декабря. RUSBONDS.RU - Срок владения замещающими бондами российских эмитентов предлагается отсчитывать с даты приобретения инвестором замещаемой еврооблигации для сохранения права на инвестиционный налоговый вычет при долгосрочном - от трех лет - владении ценной бумагой. Соответствующее предложение направлено в Госдуму, сообщил "Интерфаксу" его автор, сенатор Александр Шендерюк-Жидков.
По его словам, оформлено оно в виде поправок ко второму чтению в законопроект (N477045-8), который изначально был направлен на минимизацию негативных налоговых последствий для инвесторов в результате выделения из паевых инвестиционных фондов (ПИФ) заблокированных активов в специальные закрытые фонды (ЗПИФ).
Предлагаемые изменения в Налоговый кодекс (НК) РФ предусматривают, что в срок владения замещающими облигациями будет включаться период с даты приобретения инвестором евробондов, которые в последствии были обменяны на российские локальные облигации. Этот подход будет распространяться на инвесторов, которые владели евробондами на 1 марта 2022 года.
Из текста поправок следует, что изменения, вносимые в статью 219.1 НК, будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года, то есть на евробонды, которые замещены локальными облигациями после этой даты.
На то, что держатели замещающих облигаций не могут воспользоваться льготой на долгосрочное владение при обмене евробондов, ранее обращала внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В конце октября АВО сообщала, что направила в Госдуму предложения о дополнении статьи 219.1 НК РФ нормой, позволяющей сохранить право на инвестиционный налоговый вычет для частных инвесторов - владельцев еврооблигаций, замещённых на облигации российских эмитентов.
Проблема заключается в том, что в процессе обмена евробондов на замещающие облигации инвестор получает во владение новую ценную бумагу, по которой срок владения начинает исчисляться с даты замещения. В результате процедура замещения приводит к утрате права на налоговый вычет, зависящий от непрерывного срока владения ценной бумагой.
В отношении акций, полученных инвесторами в рамках расконвертации депозитарных расписок, сроком нахождения таких акций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения депозитарных расписок. Однако в отношении замещающих облигаций НК РФ не был дополнен аналогичной нормой о сохранении срока владения, отмечала АВО. Таким образом, процедура замещения влечёт утрату права на инвестиционный вычет даже теми гражданами, которые уже имеют такое право, так как непрерывно владеют еврооблигациями более трех лет, подчеркивала ассоциация.
Замещающие облигации появились на рынке с прошлого года, когда российские заемщики законодательно получили возможность размещать локальные облигации для обмена на них находящихся в обращении евробондов. Основные параметры (номинал, срок погашения, купон) замещающих бондов должны совпадать с параметрами обмениваемых выпусков.
Изначально выпуск замещающих облигаций был одним из способов обеспечить доведение платежей до держателей еврооблигаций в РФ, которым из-за санкций выплаты перестали доходить через традиционные каналы - платежного агента и международные депозитарии. В этом году замещение евробондов стало обязательным - эта норма была зафиксирована указом президента, опубликованным в мае. Компании и банки согласно президентскому указу должны были до конца 2023 года в обязательном порядке разместить замещающие облигации. Однако многие из них в обозначенный дедлайн уложиться не смогли, и в начале прошлой недели срок обязательного замещения был продлен на полгода - до 1 июля 2024 года.