«На горизонте до 2030 года базовые налоговые условия закреплены и останутся неизменными», — обещал в апреле 2025-го министр финансов России Антон Силуанов
Налоговой реформе быть
Зафиксировать основные параметры налоговой системы до 2030 года — такое поручение в марте 2024-го дал президент России Владимир Путин. С тех пор экономический блок правительства РФ не раз говорил, что менять налоги не планирует. Дескать, в этом нет никакой необходимости, сформированы устойчивые источники финансирования всех расходных обязательств, бюджетная система сбалансирована. «На горизонте до 2030 года базовые налоговые условия закреплены и останутся неизменными», — обещал в апреле 2025 года министр финансов России Антон Силуанов. В августе его заместитель заверил, что в ближайшие три года системных налоговых изменений не будет.
Кажется, выполнить обещание все-таки не удалось. Неясно, считают ли в минфине РФ повышение налога на добавленную стоимость (НДС) «системным» изменением, но это точно один из важнейших налогов. Снижение порога годового дохода, при котором бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) должен будет платить НДС, — тоже не «игрушки». Утечки о том, что власти готовятся провести налоговую реформу, чтобы сократить дефицит бюджета (который сейчас выходит за намеченные рамки), появились в начале сентября, а сегодня утром подтвердились.
Минфин РФ утром сообщил, что внес в правительство проект федерального бюджета и «отдельные поправки» в Налоговый кодекс РФ. Последние изменения призваны, в первую очередь, обеспечить финансирование обороны и безопасности, указали в ведомстве. Итак, что планируется:
- Повысить ставку НДС с нынешних 20% до 22%. Льготная ставка в 10% для всех социально значимых товаров — продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие — сохраняется.
- Снизить порог дохода для бизнеса, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), при котором нужно уплачивать НДС, с 60 млн рублей в год до 10 миллионов. Таким образом, больше предприятий должны будут платить НДС. Мера позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения, заявили в минфине.
- Урезать список предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ), для которых предусмотрены пониженные страховые взносы. Их сохранят для предприятий в приоритетных отраслях — обработка, производство, транспорт, электроника и др. Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) установят общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы).
- Обязать коммерческие организации исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ. Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками и позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, указали в минфине.
- Ввести налог на прибыль организаций в размере 25% в отношении букмекерских контор. А также ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор.
В случае, если поправки в Налоговый кодекс РФ примут (а сомнений в этом практически нет), они вступят в силу с 1 января 2026 года. Вероятно, Госдума рассмотрит налоговые новации вместе с проектом федерального бюджета на 2026-й год и плановый период 2027–2028 гг. Документы должны поступить в нижнюю палату парламента 29 октября.
Интересно, что в Госдуме якобы уже «назначили» депутатов от фракций, которые могут комментировать бюджет и налоговые поправки. Вероятно, с учетом чувствительности темы. «Нам вчера говорили, что это будет [внесено] 29 сентября. К сожалению, в каждой фракции выделено небольшое количество депутатов, которые могут комментировать бюджет. Всем остальным это строжайше запрещено, что, я думаю, в общем исчерпывающе характеризует этот документ», — отметил в беседе с «БИЗНЕС Online» один из депутатов Госдумы.
Как отметили в минфине РФ, приоритеты проекта бюджета на 2026–2028 годы — это выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей-участников СВО и достижение национальных целей до 2030 года, определенных президентом страны.
Утечки о том, что власти готовятся провести налоговую реформу, чтобы сократить дефицит бюджета (который сейчас выходит за намеченные рамки), появились в начале сентября, а сегодня утром подтвердились
«Давайте так: все станет дороже. Дороже не намного, но для кошельков заметно»
Публичных разъяснений, почему правительство РФ все-таки идет на повышение НДС, пока не было. В определенной степени объяснением можно считать фразу из релиза минфина РФ о том, что налоговые новации в первую очередь призваны обеспечить финансирование обороны.
«Ну что могу сказать? Я считаю, что лучше рубль опускать, чтобы покрывать бюджетный дефицит. СВО требует денег. Это неудивительно. Корпоративный налог подняли, НДФЛ подняли, теперь вот и НДС. Естественно, это скажется на ценах, то есть каждый россиянин заплатит у нас за СВО», — ранее комментировал готовящиеся поправки в беседе с нашим изданием экономист, член наблюдательного совета гильдии финансовых аналитиков и риск-менеджеров Александр Разуваев.
Опрошенные экономисты подчеркивали, что рост ставки НДС не стыкуется с провозглашаемой целью снизить инфляцию. Ведь НДС — это проинфляционный налог, который поднимает издержки по всей цепочке создания добавленной стоимости. Увеличение налога приведет к разовому всплеску инфляции, а затем к охлаждению деловой активности, которое этот всплеск в теории должно нивелировать. Однако в долгосрочной перспективе рост НДС — это то, что может загнать экономику в рецессию, подчеркивал аналитик «Золотого монетного дома» Дмитрий Голубовский. «Она и так в рецессии, если на гражданские отрасли смотреть. Но она углубится, и мы попадем в очень забавную ситуацию: инфляция будет оставаться высокой, а экономика — падать. Это в чистом виде 1990-е годы. И так до тех пор, пока все это не докатится до какого-то дна», — рассуждал спикер.
«Давайте так: все станет дороже. Все очень просто. Дороже не намного, но для кошельков заметно. Поскольку страна сейчас делает известно что (имеется ввиду СВО, — прим. ред.), деньги Фонда национального благосостояния не бесконечны. Соответственно, это будут оплачивать сами граждане», — прокомментировал новации сегодня в беседе с нашим изданием ведущий экономист АНО «Научно-исследовательский центр Олега Григорьева «Неокономика» Александр Виноградов.
Какого роста цен ожидать? По оценке Виноградова, товары могут подорожать на уровне 6%.
Почему кабмин все-таки пошел на такой непопулярный шаг? «Для бюджета это примерно плюс триллион рублей каждый год. С учетом нынешнего дефицита, ожидаемого в районе четырех триллионов (это может еще измениться до конца года), это сразу же закроет четверть. Остальное можно будет закрывать иными способами. Может быть, переставят курс, может быть, распродадут еще госаблигации. Может быть, кого-то национализируют и, соответственно передадут потом в более подходящие руки — что-то в таком формате. То есть, курочка по зернышку клюет, а тут такое большое солидное зерно», — указал Виноградов. Заметим, проект бюджета также предусматривает приватизацию крупнейших госкомпаний в ближайшие годы. При этом Россия сохранит контрольный пакет акций в компаниях, имеющих стратегическое значение.
«Проводимые мероприятия требуют денег. Денег в закромах у правительства, таких вот, чтобы можно было брать и раскидывать, больше нет. Остается, по сути, неснижаемый остаток, который [берегут] на случай действительно, чего-то тяжелого, страшного и опасного. Значит — доим граждан. Иначе никак», — добавил эксперт.
Опрошенные экономисты подчеркивали, что рост ставки НДС не стыкуется с провозглашаемой целью снизить инфляцию. Ведь НДС — это проинфляционный налог, который поднимает издержки по всей цепочке создания добавленной стоимости
«Никуда от этого не деться. Я еще удивляюсь, что так долго тянули с этим»
«А что вы хотели? Чтобы артисты танцевали, спортсмены спортом занимались, туристы — туризмом занимались, а кто-то продолжал воевать? Если сейчас люди воюют, то все равно надо участвовать в этом деле. Другого и не надо было ожидать. Вот война завершится, тогда уже все будет по-другому. А это все естественно — никуда от этого не деться. Я еще удивляюсь, что так долго тянули с этим», — поделился в разговоре с «БИЗНЕС Online» председатель торгово-промышленной палаты (ТПП) Татарстана Шамиль Агеев.
Мгновенного роста цен, может быть, и не случится, но влияние СВО нельзя не учитывать, указал собеседник. «Вначале было так, а дальше по-другому будет. Подвижки должны быть. Все дорожает, военная продукция тоже дорожает. Вот, допустим, в Турции если ты не хочешь служить в армии, ты платишь 15 тысяч долларов. Если идешь, как контрактник, то уже тебе государство начинает платить. Это я, может быть, неудачный пример привел, но это я к тому, что все должны вносить свой вклад в достижение победы», — отметил Агеев.
Какое влияние окажут новации на бизнес? «Бизнес и так где-то расширяется, где-то уменьшается. Это не какая-то постоянная единица. Все будет зависеть от того, насколько больше станет производительность труда, какой будет трудовая дисциплина. Ну, будет [у бизнесменов] меньше каких-то роскошных покупок: иномарок, яхт и прочего. Другое дело, что в ряде случаев, надо, может быть, подойти избирательно. В том смысле, что от бизнесмена, который получил большую прибыль от использования народных ресурсов — газа, нефти — вклад должен быть больше. Потому что тот, кто имеет десятки коттеджей, десятки квартир, [должен вкладывать больше]. В свое время заработали, а сейчас надо трудиться на благо страны. Когда то-то отнимается, это всегда не нравится. Другое дело, что мы должны чувствовать себя гражданами своей страны. А сейчас мы все почувствуем, что что-то надо делать дальше», — добавил председатель ТПП РТ.
«Относительно недавно финансовые власти подчеркивали, что вроде как у нас налоговая система закреплена в неизменном виде на как минимум 2-3 года вперед и что какие-либо изменения по этой части не планируются. Эти заявления были ответом на предложения КПРФ о том, чтобы все-таки вернуться к идее пересмотра налоговой ставки по НДФЛ: у нас была уже больше года, как введена наконец, спустя много лет активных настойчивых требований прогрессивная шкала. Сейчас мы видим, что, оказывается, есть некоторые проблемы по финансовой части, что бюджетные дефициты растут, остаются высокими потребности, связанные с обеспечением военно-политических мероприятий. И на этом фоне оказывается, что очень даже можно ставить вопрос об изменении тех или иных налоговых ставок, если очень хочется», — заметил в разговоре с «БИЗНЕС Online» член комитета Госдумы по бюджету и налогам, депутат от КПРФ Денис Парфенов.
По словам собеседника, повышение НДС — это «крайне сомнительное» решение. «Потому что НДС, это своего рода налог на развитие. Совершенно понятно, что в стоимость конечной продукции включается эта ставка, соответственно, идет ее удорожание. Купить продукции люди могут меньше, а это косвенным образом сказывается и на развитии производства», — указал депутат.
При этом Парфенов считает вполне объяснимым, что власти смотрят в сторону НДС. «Потому что НДС легко подсчитывать, легко взымать. Здесь именно такие организационно-технические вопросы, связанные с пополнением казны. За счет этого налога они упрощаются во многом. Но, на наш взгляд, это путь не очень удачный, очень деликатно выражаясь. Потому что есть альтернативные пути, есть возможность расширять объемы государственной собственности, доходы от которой шли бы в казну. То есть частичная национализация некоторых отраслей, например, табачной, спиртоводочной промышленности могли бы дать неплохую прибавку. Можно вернуться к уже упомянутому мной вопросу об увеличении верхней планки НДФЛ для богатых и сверхбогатых. К сожалению, власти пока присматриваются к самому простому, но не самому благоприятному для экономики пути», — указал депутат.
Парфенов считает вполне объяснимым, что власти смотрят в сторону НДС
Нагрузка на бизнес колоссальная, а УСН фактически теряет смысл
«БИЗНЕС Online» попросил экспертов в области налогового законодательства прокомментировать изменения, которые, как ожидается, вступят в силу с 1 января 2026 года.
Альбина Губайдуллина — управляющий партнер аудиторской фирмы «Палладиум»:
— На текущий момент законопроект не зарегистрирован. Ждем законопроект и будем изучать детали и нюансы. Что касается обсуждаемых моментов — повышения ставки НДС, снижения порога для уплаты НДС на УСН, отмены льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса — на мой взгляд, в нынешних условиях это колоссальная нагрузка на бизнес.
Помимо высокой ключевой ставки, у бизнеса наблюдаются задержки по оплате от покупателей и заказчиков и кассовые разрывы. Необходимость уплаты НДС возникает с момента осуществления реализации, поэтому это может повлиять и на деловую активность бизнеса. В конечном итоге, увеличение ставки НДС и снижение порога для уплаты НДС на УСН повлечет за собой рост цен и перекладывание нагрузки на конечных потребителей. Снижение порога для уплаты НДС, безусловно, является методом борьбы с дроблением бизнеса, но не несет негативные последствия на экономику в виде снижения деловой активности бизнеса и инфляционного роста.
Что касается увеличения ставки по НДС, естественно, оно направлено на рост поступлений в бюджет, поскольку увеличение налога на прибыль на 5 процентов с 2025 года не дало существенных поступлений. Отчасти это связано со снижением выручки и падением объемов по ряду отраслей, отчасти, что налог на прибыль менее контролируемый по сравнению с НДС, что может приводить к определенным злоупотреблениям. ФНС выстроила эффективные инструменты контроля за полнотой и уплатой НДС, кроме того, работают инструменты взыскания с помощью следственных органов. Поэтому, однозначно, поступления в бюджет от увеличения ставки НДС будут существенно больше, чем при увеличении ставки налога на прибыль на 5 процентов.
А рост страховых взносов на фоне увеличения НДС для отраслей, где существенная статья затрат — это фонд оплаты труда (бытовые услуги, проектные организации, туроператоры, онлайн школы без лицензий, юридические компании), приведет к тому, что компании окажутся в крайне тяжелом положении. Бизнес сейчас очень остро реагирует на эти изменения.
Александр Денисов — управляющий партнер юрфирмы «Далидан, Денисов и партнеры»:
_ Данные изменения (в случае их принятия) существенно повлияют как на бизнес, так и на обычных граждан. Потому что НДС — это налог, который перелагается на потребителя. Безусловно, если НДС повысят на 2 процента, то и все товары, которые облагаются этим налогом, вырастут в цене. Насколько именно вырастут цены, сказать трудно. Данный фактор зависит от конкретной отрасли и видов товара.
Что касается вопроса действенности такой меры для пополнения бюджета — разумеется, повышение ставки налога на добавленную стоимость позволит увеличить казну. Поскольку собираемость НДС как федерального налога достаточно высокая.
Снижения порога доходов для «усээнщиков» до 10 миллионов рублей приведет к тому, что система упрощенного налогообложения фактически потеряет свой смысл. Около года назад порог уже снизили с до 60 миллионов рублей, что являлось очень резким понижением, и вот спустя год хотят снизить уже до 10 миллионов… Это уже чрезмерная мера. Смысл применения упрощенной системы напрочь утратится, и упрощенцы как класс просто вымрут.
«Цены и так повышаются, мы же видим повышение цен. Это видно по продуктам питания, то есть в ресторанах приходится корректировать цены, ценовую политику»
«Ожидания у предпринимателей, конечно, неблагоприятные. И говорить о том, что за счет увеличения НДС пополнится бюджет…»
В беседе с «БИЗНЕС Online» предприниматели отреагировали на планируемые новации.
Фарид Сафин — генеральный директор ООО «Ваш быт-А»:
— Любое налоговое повышение, в том числе и НДС, влияет и на формирование себестоимости товара и услуг. Поэтому, действительно, это потянет за собой повышение цен. Как это отразится на инфляции, это, наверное, эксперты уже просчитывают.
Мы все понимаем, что сейчас обстановка непростая. Это необходимость, наверное. Поэтому повышение [ставки НДС] с 20 до 22 процентов — тут, я думаю, ничего катастрофического не произойдет. Но повышение цен будет. И повышение цен на услуги будет. Вслед за повышением налогов будет, соответственно, повышение цен и услуг на все виды товаров. Когда это будет? С момента ввода повышения.
Я думаю, что любое предприятие, которое производит товары и оказывает услуги, будет ориентироваться на те постановления, на те законы, которые выходят. И в соответствии с этим будут перестраивать свое ценообразование. Поэтому это, естественно, за собой повлечет и повышение цен. Это будет сразу [после принятия изменений]. Какого роста цен ждать? Прогнозы разные. Мы в сообществе с предпринимателями обсуждаем эти новости. Кто-то говорит, что раз повышение идет на 10 процентов, то на 10 процентов будут пересматриваться и цены. Это очень существенно, конечно.
Помогут ли эти меры бюджету? Здесь тоже разные есть прогнозы. Одни прогнозы говорят о том, что в связи с повышением налоговых нагрузок, ведь все идет параллельно — не только НДС, но планируется и опустить рамку для упрощенцев. От 60 миллионов рассматривают опустить эту планку до 30 миллионов. А может, даже и больше. Поэтому для малого бизнеса это, конечно, большой удар. И есть опасение, что малый бизнес начнет уходить в тень, больше будет работать «в серую».
Но для НДСников, которые платят по общей системе налогообложения, 20 процентов НДС, я думаю, не так это страшно. Не все предприятия, к сожалению, работают с прибылью. Поэтому много таких нюансов. Скажем, кассовый разрыв. НДС платится по отгрузке, а налоги платятся по поступлению денежных средств и по взаиморасчетам. Поэтому здесь опять увеличивается нагрузка. Ожидания у предпринимателей, конечно, неблагоприятные, и говорить о том, что за счет увеличения НДС пополнится бюджет… Где-то, конечно, пополнится. А где-то будут уходить в тень. Особенно часть предприятий малого бизнеса. И где будет выигрыш, пока еще трудно сказать.
Сергей Сотников — директор ООО «Реверс»:
— Лично мое мнение — я к этому отношусь отрицательно. В мире есть страны, которые живут вообще без НДС. А все, что касается НДС — это такая достаточно сложная бюрократическая система. Его постоянно со всех пытаются стрясти… Мне кажется, сейчас очень много всяких внебюджетных выплат и здесь бы порядок тоже бы неплохо навести.
Какого роста цен нам ждать и когда? Обычно это отыгрывается через несколько месяцев, в зависимости от продукции. То есть где-то месяца через два — три мы это почувствуем. По итогу, я думаю, где-то процентов на пять цены точно [повысятся]. Это однозначно на повышение цен повлияет и получается, что мы, с одной стороны, боремся с инфляцией, а, с другой стороны, мы ее таким образом подстегиваем. Потому что НДС же везде — и в товарах, и в услугах, и в сырьевых и так далее. Я понимаю, что у них есть стремление пополнить бюджет. Но я думаю, что сегодня надо задуматься о том, что у нас идет стагнация и постепенное снижение деловой активности. Как ее простимулировать — вот об этом надо думать. А НДС — это точно не про стимуляцию.
Радик Абдрахманов — совладелец национально-туристического комплекса «Туган Авылым»:
— Сейчас бизнесу достаточно непросто, потому в ресторанной сфере и так было повышение налоговой ставки. Конечно, любое повышение налогов негативно сказывается на развитии бизнеса. Сейчас вот такое время, когда очень сложно с такими кредитными ставками развивать бизнес-направление, а тут еще повышение налогов… Цены и так повышаются, мы же видим повышение цен. Это видно по продуктам питания, то есть в ресторанах приходится корректировать цены, ценовую политику. Сложно спрогнозировать какой будет рост цен.
Я просто не знаю, возможно, что нужно было еще какие-то инструменты искать для того, чтобы развивать экономику в бизнес-направлении. Ну, не знаю, я не могу на этот вопрос ответить. Но я понимаю, что, наверное, это необходимые действия правительства, и я не могу их комментировать или осуждать. Наверное, там очень умные люди сидят. Но как предприниматель могу сказать, что это негативно скажется на бизнесе. Тем более, что ставки [по кредитам] высокие.
Пока сложно сказать [по изменениям в «упрощенке"], но понятно? что в бизнесе выживает сильнейший. Конечно, идет конкурентная борьба и те, кто сможет адаптироваться к новым условиям, новым налогом, к новым правилам игры они будут выживать, но многие, я думаю, что не вытянут таких условий.