Налоговики вернут гражданам НДФЛ с процентов по "длинным" вкладам за 2023 год - ФНС

До 1 апреля этого года банки подали в налоговую уточненные сведения. Но граждане могут еще и самостоятельно "пошевелить" свой банк, если вдруг он этого не сделал.

ФНС напомнила, что граждане заплатили налог с процентов по вкладам впервые в конце 2024 года – в отношении процентов, полученных в 2023 году. Налоговики подсчитывали налог по правилам, действовавшим до конца 2024 года.

Затем в 2025 году вступил в силу закон 259-ФЗ, который был подписан летом прошлого года. Среди прочего, устанавливается защита граждан-налогоплательщиков, сделавших "длинные" вклады – от 15 месяцев, проценты по которым выплачиваются в конце срока вклада. Когда все проценты получены одной суммой в последний год, налоговую базу можно будет уменьшить вплоть до нуля на разницу, возникшую в предыдущие годы, в которые сумма полученных процентов оказалась меньше необлагаемой величины. Это распространяется, в том числе, на налоговый период 2023 года "задним числом".

Пересчитают

Для этого банки уже подали в налоговую уточненные сведения по процентам за 2023 год, сообщила ФНС. За 2024 год банки отчитались уже по новым правилам. Теперь банки должны подавать информацию с разбивкой по годам, за которые проценты начислены. Это нужно, если:

• срок действия вкладов при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев;
• выплата процентов производится в конце срока действия вклада.

Полученная информация за 2023 год будет использована налоговым органом для проведения перерасчета НДФЛ за 2023 год. По результатам мероприятий налогового контроля налоговые обязательства будут скорректированы. При этом граждане вправе самостоятельно обратиться в свои банки с вопросом о том, актуализировал ли банк информацию, ранее представленную в налоговую. ФНС подчеркнула: налоговые органы не являются первоисточником сведений для подсчета такого налога – используется лишь то, что предоставили банки.

В случае еще одного поступления в налоговый орган новых данных за 2023 год – аннулирующих/корректирующих сведений о суммах выплаченных в 2023 году процентов – налоговые обязательства также будут скорректированы (письмо от 21 апреля 2025 года N БС-17-11/1108@).

Общие правила

Напомним, что необлагаемый НДФЛ минимум полученных процентов по вкладам в 2024 году равен 210 тысяч рублей. Необлагаемый минимум за 2023 год составил 150 тысяч. Налог за 2024 год посчитают в 2025-м. Когда налоговики считают НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам – суммируют полученные от банков сведения о таких доходах гражданина и сравнивают результат с определенным лимитом, который равен произведению 1 млн рублей и определенной величины ключевой ставки. Это – необлагаемый минимум. Налог платится только с того, что сверх. Ключевая ставка учитывается максимальная с 1 января по 1 декабря соответствующего года. При этом берутся ключевые ставки, установленные на первое число каждого месяца года.

За 2023 и 2024 годы платить надо еще по старым налоговым ставкам. Заплатить надо будет 13% с превышения над необлагаемым минимумом, если общая сумма регулярных доходов гражданина (включая зарплату, дивиденды, проценты и другое) не превысила 5 млн рублей за год. Если превысила, то с превышения над суммой 5 млн налог платится уже по ставке 15%. Для доходов, полученных в 2025 году и позднее, ставка начнет подниматься уже при сумме 2,4 млн рублей в год (в эту сумму не будет входить зарплата, но при этом будут – доходы от продажи недвижимости, дивиденды, доходы по ценным бумагам, ЦФА и другие). Это – новая прогрессивная шкала НДФЛ – введено законом 176-ФЗ, который подписан летом 2024 года.

Рублевый вклад в банке или валютный – это не важно с точки зрения налога на проценты, разъяснял ранее чиновник ФНС. Также не важно, на сколько вкладов в разных банках распределены деньги – налоговики всё суммируют. Процентные доходы, полученные в 2021 – 2022 годах, налогом не облагались – это было установлено "антикризисным" законом 67-ФЗ в 2022 году.