Юристы оценили возможности «переезда» бизнеса в Гонконг
В Китае приняли закон, позволяющий «переезд» иностранных компаний в Гонконг. Об этом сообщил «Коммерсант». Ключевое преимущество Гонконга — его территориальная система налогообложения. Прибыль облагается налогом только при условии, что она получена от источников на территории Гонконга. Доходы от зарубежной деятельности, при соблюдении определенных условий, не попадают под налогообложение. На это обратил внимание Андрей Шептий, старший юрист налоговой практики .
Корпоративный налог в Гонконге составляет 16,5%, но для первых $255 000 прибыли действует пониженная ставка 8,25%, пояснил Сергей Ковальков, руководитель практики инкорпорации Futura.law.
Также в юрисдикции отсутствуют НДС, налог у источника на дивиденды и проценты, и правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК), комментирует Шептий. В 2023 году в Гонконге ввели режим налогообложения доходов компаний – членов международных групп компаний (МГК) от зарубежных источников (FSIE). Режим FSIE применяется к пассивным доходам — дивидендам, роялти, процентам. Но если компания соблюдает требования к экономическому присутствию и существенному участию, такие доходы освобождаются от налога, — поясняет он.
Дополнительным преимуществом остается соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом, также отмечает Альберт Трофимов, к.ю.н., советник . Оно устанавливает пониженные ставки налогообложения пассивных доходов: 5% — для дивидендов, 0% — для процентов и 3% — для роялти. Такая модель выгодно выделяет Гонконг среди других юрисдикций. Также Гонконг не включен в российские списки офшорных юрисдикций, что позволяет сохранять налоговые льготы внутри России, включая ставку 0% на дивиденды.
В первую очередь это актуально для иностранных компаний, входящих в российские группы, особенно зарегистрированных в «недружественных» юрисдикциях, например, на Кипре. «Мы наблюдаем, что фокус российского бизнеса смещается в сторону азиатских рынков. Если интересы направлены на АТР, то «переезд» в Гонконг может быть стать приемлемой альтернативой», — комментирует Елена Соловьева, партнер, руководитель Группы международного налогообложения .
Ковальков отмечает, что редомициляция особенно уместна для холдингов, инвестиционных фондов и семейных офисов. Также это интересный вариант для компаний, ведущих международную торговлю или работающих в технологических секторах — таких как IT, GameDev и цифровые активы.
Целесообразность переезда необходимо анализировать в каждом конкретном случае, считает Трофимов. Но если бизнес связан с Китаем или может функционировать без физического офиса в Гонконге, юрисдикция может стать эффективной точкой операционной поддержки.
Проблемы «переезда» компаний в Гонконг
Важно учитывать, что редомициляция в Гонконг сопряжена с рядом юридических и практических ограничений. Во-первых, сама возможность переезда напрямую из России отсутствует.
Редомициляция российских компаний из РФ невозможна: только международные компании могут «выехать» из САР по разрешению правительства. Таким образом, «переезд» в Гонконг в основном доступен для иностранных компаний российских групп.
Во-вторых, гонконгское законодательство устанавливает довольно четкие критерии. Так, необходима совместимость организационно-правовой формы, возраст компании (не менее года с момента регистрации), согласие 75% акционеров, наличие достаточной платежеспособности и другие критерии. Возможно придется готовить юридические заключения по праву исходной юрисдикции, сообщила Соловьева.
Кроме того, процесс еще не устоялся на практике. «Процедуры и требования местных государственных органов еще не до конца отлажены, поэтому следует закладывать больше времени на процесс и быть готовыми к возможным непредвиденным запросам или задержкам» — предупреждает Ковальков. Отдельной проблемой остается банковское обслуживание.
Крайне негативное отношение банков Гонконга, которые не готовы открывать и обслуживать счета компаний, которые имеют какие-либо связи с российской юрисдикцией. Но эта задача может быть в некоторых случаях решена с помощью материковых банков КНР.
Также юристы советуют внимательно подходить к анализу налоговых рисков. Несмотря на территориальный принцип, освобождение от налога на прибыль в Гонконге требует подтвержденной экономической связи и существенного присутсвия в стране (сабстенса). В противном случае возможны доначисления и штрафы.
Дополнительно необходимо учитывать внедрение глобального минимального налога с прибыли российских «дочек» международных холдингов (GloBE/Pillar 2) с 2026 года, отмечает Соловьева. При эффективной ставке ниже 15% для международных групп может возникнуть дополнительная налоговая нагрузка, даже несмотря на формально благоприятные условия в Гонконге.