В 2025 году придется платить налоги с дохода от криптовалюты. Разбираемся в нюансах

Автор: Артем Беговский. Фото: фото носит иллюстративный характер

В начале октября на сайте Национального правового портала Беларуси опубликовали проект изменений в Налоговый кодекс на 2025 год. Эти изменения касаются в том числе налогообложения доходов физических лиц от операций с цифровыми активами, такими как токены и криптовалюта. Юристы REVERA Belarus Глеб Якушев и Полина Филипцова рассмотрели основные изменения и ответили на вопросы о новых правилах уплаты подоходного налога с доходов от криптовалюты.

Что меняется с 1 января 2025 года?

С 1 января 2025 года меняются правила налогообложения доходов от операций с криптовалютой. Важное изменение связано с окончанием льготы, установленной указом №80, которая освобождала от подоходного налога доходы от майнинга и операций с токенами (включая продажу и обмен на белорусские рубли или другие валюты).

Что изменится:

доходы от операций с криптовалютой нужно будет ежегодно декларировать;
доходы от сделок с иностранными торговыми площадками и организациями будут облагаться налогом по ставке 13%;
доходы от операций с белорусскими криптокомпаниями (резидентами ПВТ) останутся необлагаемыми для физлиц.

В проекте изменений в Налоговый кодекс также есть нововведения для бизнеса, работающего с криптовалютами. Основные изменения:

1. Прибыль компаний от операций с токенами (кроме выпуска собственных токенов) будет облагаться налогом на прибыль по следующим ставкам:

9% для резидентов ПВТ;
20% (или 25%, если база налога больше 25 млн белорусских рублей) для остальных компаний.

2. Доходы индивидуальных предпринимателей (ИП) от операций с токенами будут считаться доходами от предпринимательской деятельности и облагаться налогом на прибыль по ставке 9%, так как ИП могут работать с токенами только как резиденты ПВТ.

Будут ли доходы от операций с криптовалютами у физлиц признаваться объектами налогообложения с 2025 года?

Согласно предложенному проекту Налогового кодекса, доходами от операций с токенами (их покупка, добыча, продажа) будут считаться все виды доходов, полученных от таких действий, включая:

майнинг;
обмен токенов на другие токены;
продажу токенов за белорусские рубли, иностранную валюту или электронные деньги.

Однако для некоторых операций с криптовалютой и токенами предусмотрены исключения, при которых они не будут облагаться подоходным налогом.

Какие виды доходов от операций с криптовалютами не будут облагаться подоходным налогом?

Согласно новому проекту Налогового кодекса, не будут облагаться подоходным налогом следующие виды доходов:

доходы от операций с токенами, если они созданы резидентом или через резидента ПВТ;
доходы от операций с токенами, если они осуществлены через резидентов ПВТ;
доходы от майнинга;
доходы от обмена токенов на другие токены (кроме незаконных операций);
токены, полученные в наследство;
токены, полученные в дар от физических лиц, если сумма не превышает 11 516 рублей в год. Лимит не действует для токенов, подаренных близкими родственниками.

Соответственно, доходы от операций с криптовалютой будут облагаться налогом в 13%, если они получены через:

зарубежные торговые площадки;
иностранные компании, ИП или физических лиц.

Предполагаем, что если пользователь получил доход от операций c токенами на иностранных площадках, а затем перевел его на белорусскую криптоплатформу и вывел через нее деньги, то такой доход все равно облагается налогом.

Как будут облагаться доходы от операций с токенами, связанными с резидентами ПВТ?

Доходы физических лиц от операций с токенами не будут облагаться налогом, если токены созданы или операции с ними проведены через резидентов ПВТ (например, белорусские криптоплатформы или организаторы ICO). То есть если вы покупаете, продаете или обмениваете токены через такие площадки (Bynex, Whitebird, Dzengi, Free2Ex и др.), подоходный налог платить не нужно.

Как будет определяться налоговая база для физических лиц по доходам от операций с токенами?

При расчете налога на доходы от операций с токенами можно вычесть расходы, такие как стоимость покупки токенов и комиссии платформ или блокчейнов. Для этого нужно при подаче налоговой декларации предоставить документы, подтверждающие эти затраты: распечатки с сайтов криптоплатформ, подтверждения транзакций в блокчейне, договоры купли-продажи токенов и прочее.

Как будет рассчитываться доход по операциям с токенами в случае мультиакинга (наличие нескольких аккаунтов)?

Согласно проекту Налогового кодекса, налоговая база для доходов от операций с токенами рассчитывается отдельно для каждого договора, заключенного с зарубежной платформой, организацией или физлицом. Если у человека есть несколько аккаунтов на разных криптоплатформах, налог рассчитывается по каждому аккаунту отдельно.

Какие доходы будут освобождены от налогообложения при операциях с токенами, полученными в результате дарения или наследства?

Токены, полученные в наследство, полностью освобождаются от налогообложения, независимо от их суммы. Токены, полученные в подарок, также не облагаются налогом, если общая сумма подарков не превышает 11 516 рублей. Подарки от близких родственников и опекунов не учитываются в этом лимите.

Что произойдет, если физическое лицо не задекларирует доходы от операций с криптовалютами?

Физические лица должны будут декларировать доходы от операций с токенами вместе с другими видами доходов, подавая налоговую декларацию до 31 марта за прошедший год. Например, декларацию за 2025 год нужно будет подать до 31 марта 2026 года.

Если декларацию подать с опозданием, можно получить штраф от 20 до 400 рублей, в зависимости от срока задержки.

За неуплату налога по ошибке предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы, а за намеренную неуплату — 40%. К тому же за необоснованные доходы от токенов будет применяться повышенная ставка налога — 26%.