Привлечение к субсидиарной ответственности компании, на которой аккумулируется прибыль, в то время как на должнике – только расходы («долговые ямы»)

Подписывайтесь на мой канал: https://t.me/legalfocus, там больше интересных правовых позиций!

Правовое основание: п. 1 ст. 61.1 Закона о банкротстве, п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017г. № 53 невозможность погашения требований кредиторов должника может наступать в т.ч. в результате недобросовестных действий контролирующего лица, извлекающего преимущества из системы организации бизнеса, которая направлена на перераспределение совокупного дохода, получаемого от осуществления деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника долговой нагрузки.

Фактические основания: две компании существуют параллельно, одна – центр расходы, которая бросается при доведении ее до объективного банкротства (может происходить последовательная смена нескольких таких «долговых ям»), другая – цент доходов. 

Из Писем ФНС России от 13.07.2017г. № ЕД-4-2/13650@, от 31.10.2017г. № ЕД-4-9/22123@, от 11.08.2017г. № СА-4-7/15895@ можно выделить основные черты такого дробления бизнеса: совпадение выгодопри­обретателей; осуществление факти­ческого управления од­ними и теми же лицами, аффилированность; несение расходов одной компанией за другую; получение дохода од­ной компанией при фак­тическом исполнении договора другой; получение денежных средств в результате оказания конкретных услуг через кассу одной компании; одни контакты в сети «Интернет»; периодическое необос­нованное движение де­нежных средств между компаниями; разделение единого производственного цикла.

Разделение между разными компаниями действий по исполнению договора и получению оплаты (т.е. реальной прибыли) является неразумным и недобросовестным поведением хозяйствующих субъектов, не имеющим какого-либо экономического обоснования, кроме целей неполной уплаты налогов и ухода от ответственности перед контрагентами.

На что обратить внимание суда для обоснования привлечения «центра доходов» к субсидиарной ответственности:

(A)             «прибыльной» компанией признается не только та, которой передается имущество должника по мнимым сделкам / безосновательно переводятся денежные средства и проч., а также та компания, которая систематически извлекает выгоду из подобной организации бизнеса, являясь опосредованным бенефициаром.

(B)             «Центр прибыли» подлежит привлечению к субсидиарной ответственности, т.к. если бы не такая организация бизнеса, должник не был бы лишен возможности получать прибыль самостоятельно, погашая задолженность перед своими контрагентами и уплачивая обязательные платежи в пользу государства.