Как составить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
Источник: Frank Media
В I квартале 2025 года россияне активно переводили средства из иностранных банков в отечественные. Депозиты в зарубежных уменьшились с 8,6 трлн до 6,6 трлн рублей. По данным ЦБ, такое происходит впервые.
Чтобы фиксировать переток капитала и отслеживать операции, ФНС адаптировала форму отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам (ОДДС). Теперь его нужно подать до 1 июня. Порядок сдачи и формы документов регламентируются Постановлением Правительства №1365 от 12.12.2015. Рассказываем, что нужно учесть при их заполнении и как избежать штрафов.
Когда не нужно сдавать отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
Отчет о движении денежных средств не нужно сдавать физическим лицам в ряде случаев:
Они владеют счетами в банках стран ЕАЭС и государствах, обменивающихся экономическими данными с Россией.
Суммы транзакций по счету за отчетный год составляют менее 600 тысяч рублей — или сумме эквивалентной в иностранной валюте.
Если физлицо пребывало за границей более 183 дней в году.
Счет открыт в иностранном отделении российского банка.
Например, когда у человека открыт счет в Лихтенштейне и он ездил по странам только два месяца, — он подписывает ОДДС. Однако если он постоянно пребывает за границей (полгода и более), то уже не заполняет.
Также у счета учитываются все транзакции: пополнение, снятие и перевод денег. Их совокупная сумма и будет рассматриваться ФНС при анализе данных о движении средств.
Кто должен сдавать отчет
Отчет обязательно готовят физлица во всех случаях, кроме указанных выше. Сдают его раз в год до 1 июня. Важно: когда число выпадает на выходной, тогда отчет сдают в последний рабочий день. Если человек закрывает счет, то все равно заполняет ОДДС не позже месяца после закрытия.
Условия подачи регламентируются постановлением правительства №1365 от 12 декабря 2015 года. Также на сайте Федеральной налоговой службы прописаны основные аспекты работы с отчетом для физлиц.
Указывается, что из физлиц подают справку как налоговые, так и валютные резиденты. Как определить резидентство?
Критерии налогового резидента:
Живет в России более 183 дней.
Иностранный госслужащий или военнослужащий, приехавший в страну по командировке.
Критерии валютного резидента:
Наличие гражданства России.
Наличие вида на жительство.
Пример: Иван — гражданин России, что по умолчанию делает его валютным резидентом. Он владеет компанией на Кипре, но она управляется из Москвы. Сам Иван живет в другой стране и не ездит в Россию. Соответственно, его фирма является налоговым резидентом, а сам Иван — нет.
Однако что, если он не делал операции со своим счетом? И какая операция не попадает в отчет? Ему все равно нужно заполнить ОДДС и указать все транзакции. Необходимо регулярно информировать ФНС о действиях на иностранных счетах.
Как подать отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
Доступно четыре способа подачи ОДДС:
Лично в отделении налогового органа.
Через представителя, если его полномочия подтверждены.
По почте заказным письмом.
На сайте ФНС.
Как заполнить отчет о движении денежных средств по зарубежному счету через личный кабинет
Как его подать через личный кабинет? Для начала нужно в него войти как физлицо. Можно, например, с помощью личных данных «Госуслуг».
1.Зайдите в каталог обращений
Далее необходимо выбрать раздел «Каталог обращений», проскроллить вниз и открыть вкладку «Информировать о счете в иностранном банке». Далее кликнуть на кнопку «Отчет о движении средств по счету» и нажать «Подать заявление».
Скриншот: сайт ФНС
2. Добавьте «Сведения о движении средств по счету (вкладу)»
Откроется вкладка, где будет выбор между отчетами. Кликаем на первый.
Скриншот: сайт ФНС
3. Заполните сведения о зарубежном счете
Сформируется анкета, которую нужно заполнить. Стоит учитывать, что без ЭЦП (электронная цифровая подпись — прим. Frank) ее не получится создать. Сайт ФНС перенаправит в настройки, где можно активировать подпись. Также перед заполнением отчета стоит добавить зарубежный счет в личный кабинет — чтобы его выбрать в первом поле и не указывать заново.
Скриншот: сайт ФНС
4. Заполните сведения о банке, где открыт счет
Здесь нужно уточнить данные как указано в реквизитах финансовой организации.
Скриншот: сайт ФНС
5. Заполните данные о движении средств на счете
Важно: суммы указываются в единицах вместе с неполными частями. Например, если всего было зачислено $1234 и 50 центов — пишется $1234,50.
Скриншот: сайт ФНС
6. Сведения об электронных кошельках
Они заполняются в разделе «Сведения о переводах средств без открытия счета». Различия с предыдущим отчетом только одно: указывается электронный кошелек, а не счет.
Скриншот: сайт ФНС
7. Приложите подтверждающие документы
Делать это необязательно — но ФНС вправе их запросить. При отправке отчета можно приложить документы сразу, чтобы не делать это впредь если у органа появятся вопросы.
Как заполнить бумажный отчет о движении денежных средств по зарубежному счету
Его форма доступна в Письме ФНС от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923.
1. Заполните лист с данными резидента
Указываются паспортные данные, номер телефона. Также необходимо указать информацию о лице, подтверждающим сведения в отчете. Например, о нотариусе.
Скриншот: «Консультант»
2. Заполните сведения о финансовой организации
Здесь также указывается юридическая информация и реквизиты банка.
Скриншот: «Консультант»
3. Заполните данные о передвижении средств
Здесь указывается информация аналогично анкете на сайте ФНС. Суммы также прописываются в единицах с неполными частями.
Скриншот: «Консультант»
Если у физлица есть финансовые активы, то они заполняются на листе №4. Разницы с формой в электронном виде нет — уточняются те же данные. Схоже прописывается информация об электронных кошельках 5 и 6 листах.
Стоит учитывать, что номера страниц не равны номерам листов. Например, если у вас несколько счетов в банках, то отчет будет составлен так:
Лист №1 — сведения о резиденте (страница 1).
Лист №2 — информация о банке (страница 2).
Лист №3 — данные о первом счете (страница 3).
Лист №3 — данные о втором счете (страница 4).
Лист №3 — данные о третьем счете (страница 5).
Лист №4 — данные о финансовых активах (страница 6).
Если отправить отчет по почте, ФНС пришлет извещение о принятии его в работу. Решение о нем сообщается в течение 5 календарных дней с момента уведомления.
Что будет, если не отчитаться о зарубежных счетах
Наказания определяются пунктом 6 и его подпунктами статьи 15.25 КоАП РФ.
Штраф за неправильное заполнение
За неправильно заполненный отчет положен штраф от 2 до 3 тысяч рублей. Оплатить можно в личном кабинете в течение 6 дней с момента его получения. Далее последует новый штраф в виде 20% от прошлого. Если и его проигнорировать — то уже 40%. Оспорить решение нельзя.
Штраф за несвоевременную подачу
Если подать отчет позже на 10 дней и меньше, то оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей. В случае опоздания на 11 дней и более (до 30 суток), штраф составит от 1 до 1,5 тысячи рублей. Просрочка от 30 дней наказывается штрафом в 2,5-3 тысячи рублей.
Штраф оплачивается в том же порядке: до 6 дней с момента получения. Оспорить решение налогового органа нельзя.
Штраф за непредоставление отчета
Если не сдать отчет вообще, физлицо накажут на 3 тысячи рублей. При этом документы все равно необходимо сдать. В случае повторного нарушения в следующем отчетном году штраф составит 10 тысяч рублей.
Оплата производится аналогично — в течение 6 дней после получения уведомления. Оспорить наказание нельзя. Стоит помнить, что информация о зарубежных счетах все равно оказывается у ФНС.
Отчет о движении денежных средств за рубежом для физических лиц: главное
Условия подачи отчета регулируется Постановлением Правительства №1365 от 12.12.2015.
Отчет нужно сдавать налоговым и валютным резидентам.
Сдается раз в год до 1 июня.
Отчет можно заполнить как на сайте ФНС, так и в бумажном виде в отделении ведомства или с отправкой по почте.
Штрафы для физлиц за ошибки в отчете или неподачу и пр. составляют от 300 рублей до 10 тысяч рублей.