Налогообложение компаний в США

Корпоративное налогообложение в США представляет собой сложную систему, которая включает в себя федеральные, штатовские и местные налоги. Понимание этой системы имеет решающее значение для любого бизнеса, стремящегося вести свою деятельность в рамках американской юрисдикции. В данной статье мы рассмотрим ключевые аспекты налогообложения компаний в США, включая налоговое резидентство, федеральное и штатовское налогообложение, а также международные аспекты, которые могут повлиять на налоговые обязательства компаний.

Определение налогового резидентства

Налоговое резидентство определяет, какие доходы компании подлежат налогообложению в США. Корпорации, созданные в соответствии с законодательством США или любого штата, считаются налоговыми резидентами и обязаны платить налоги со всего мирового дохода. В отличие от них, нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных на территории США. Общество с ограниченной ответственностью (LLC) по умолчанию не является налоговым резидентом, но может выбрать налогообложение как корпорация. Физические лица могут быть признаны налоговыми резидентами, если они являются гражданами США, обладателями "грин-карты" или соответствуют тесту существенного присутствия.

Федеральное налогообложение юридических лиц

Федеральное налогообложение в США управляется Налоговым управлением (IRS) и применяется ко всем резидентам и нерезидентам. Компании, вовлеченные в предпринимательскую деятельность на территории США, обязаны платить налоги с доходов, эффективно связанных с ведением бизнеса в стране. Неэффективно связанные доходы, такие как дивиденды, роялти и доходы от аренды, облагаются налогом по ставке 30%, если не предусмотрено иное соглашением об избежании двойного налогообложения. Корпорации (C Corp) уплачивают налог с чистой прибыли по федеральной ставке 21%, а LLC облагаются налогом на уровне участников.

Налоги для компаний на уровне штата

Штаты в США имеют право взимать налоги с компаний, которые имеют экономическую связь с их территорией. Это может включать налог на прибыль компании, налог с продаж, налог с валового дохода и налог на франшизу. Ставки и правила варьируются от штата к штату, и компании должны зарегистрироваться для уплаты соответствующих налогов при наличии "нексуса" – определенной связи с штатом.

Международный аспект налогообложения

США заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с многими странами, что может снизить налоговую нагрузку на международные компании. Страна также применяет правила контролируемых иностранных компаний (КИК), которые влияют на налогообложение иностранных компаний, контролируемых американскими резидентами. Важно отметить, что США не участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS, но соблюдают требования FATCA.

В заключение, налогообложение компаний в США требует тщательного понимания и учета множества факторов. Предпринимателям необходимо учитывать форму юридического лица, штат регистрации, вид деятельности и географию бизнеса. Для получения более подробной информации о налогах для компаний в США, пожалуйста, посетите сайт компании Uniwide.