Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) на протяжении многих лет привлекают внимание со всего мира благодаря своей экономической стабильности и благоприятной налоговой среде. Особенно это касается физических лиц, которые ищут возможности оптимизировать свои налоговые обязательства. Налоги в ОАЭ для физических лиц являются одной из ключевых причин, по которым иностранные граждане выбирают эту страну для проживания и ведения дел. Но действительно ли в ОАЭ отсутствуют налоги для физических лиц, и какие финансовые обязательства могут возникнуть у резидентов страны? В этой статье мы подробно рассмотрим особенности налоговой системы ОАЭ в 2024 году и ее влияние на физических лиц.

Освобождение физических лиц от подоходного налога в ОАЭ

Исторически сложилось, что ОАЭ считаются низконалоговой юрисдикцией, и это не является случайностью. Правительство страны на протяжении многих лет придерживается политики привлечения иностранных инвестиций и талантов путем создания благоприятных условий для бизнеса и жизни. Одним из ключевых аспектов этой политики является отсутствие подоходного налога для физических лиц.

Какие доходы не облагаются налогом?

В ОАЭ физические лица освобождены от налогообложения следующих видов доходов:

• Заработная плата: как от местных, так и от иностранных работодателей.

• Проценты по депозитам и сбережениям: доходы от финансовых инструментов.

• Дивиденды: полученные от инвестиций в компании.

• Роялти и лицензионные платежи: за использование интеллектуальной собственности.

• Инвестиционная прибыль и прирост капитала: от продажи акций, недвижимости и других активов.

Это означает, что физические лица могут полностью распоряжаться своим доходом без необходимости уплаты подоходного налога или подачи налоговых деклараций. Налоги в ОАЭ для физических лиц в этом отношении отсутствуют, что существенно снижает административную нагрузку и упрощает финансовое планирование.

Отсутствие обязательных социальных отчислений

Кроме подоходного налога, в ОАЭ также отсутствуют обязательные отчисления в пенсионные фонды, фонды социального или медицинского страхования для иностранных граждан. Работодатели не обязаны вносить выплаты за своих сотрудников в эти фонды, что дополнительно снижает расходы как для компаний, так и для физических лиц.

Пример из практики

Например, иностранный специалист, переехавший в Дубай и получающий годовой доход в размере 100 000 долларов США, не будет облагаться подоходным налогом. В сравнении со странами, где подоходный налог может составлять до 30% и более, экономия существенна.

Условия получения налогового резидентства в ОАЭ

Хотя в ОАЭ и отсутствует подоходный налог для физических лиц, понятие налогового резидентства все же существует, особенно в контексте международных финансов и применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Зачем нужно налоговое резидентство в ОАЭ?

Налоговое резидентство позволяет физическому лицу воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между ОАЭ и другими странами. Это особенно актуально для лиц, имеющих доходы или активы за пределами ОАЭ.

Критерии признания налоговым резидентом

Согласно Решению Кабинета Министров № 85 от 2022 года, физическое лицо может быть признано налоговым резидентом ОАЭ, если соответствует одному из следующих критериев:

• Центр личных и финансовых интересов в ОАЭ:

  • Обычное или основное место проживания находится в ОАЭ.

  • Центр личных и финансовых интересов также сосредоточен в стране.

• Время фактического пребывания:

  • Пребывание на территории ОАЭ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

• Специальные условия для граждан ОАЭ и стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива:

  • Нахождение в ОАЭ не менее 90 дней в течение 12 месяцев подряд.

  • Наличие постоянного места жительства или деятельности в ОАЭ.

Процедура получения сертификата налогового резидентства

Для получения сертификата необходимо:

1. Подать заявление через официальный сайт Федеральной налоговой службы ОАЭ.

2. Предоставить необходимые документы:

   • Копия паспорта и визы резидента.

   • Подтверждение адреса проживания (например, договор аренды).

   • Банковские выписки или другие документы, подтверждающие финансовые связи с ОАЭ.

Практический совет

Мы рекомендуем заранее подготовить все необходимые документы и внимательно ознакомиться с требованиями налоговых органов. Это поможет избежать задержек и ускорит процесс получения сертификата.

Влияние налоговой системы ОАЭ на финансовую жизнь физических лиц

Несмотря на отсутствие подоходного налога, налоговая система ОАЭ все же оказывает влияние на физических лиц через косвенные налоги и сборы. Важно понимать, как это может отразиться на ваших финансовых обязательствах.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В январе 2018 года в ОАЭ был введен НДС (VAT) в размере 5%. Хотя этот налог уплачивается компаниями, его бремя в конечном счете ложится на потребителей — физических лиц.

• На какие товары и услуги распространяется НДС?

  • Большинство товаров и услуг, за исключением некоторых освобожденных категорий (например, определенные медицинские услуги и образование).

• Как это влияет на физических лиц?

  • Повышение стоимости товаров и услуг на 5%.

Акцизный налог

Введенный в октябре 2017 года, акцизный налог направлен на товары, вредные для здоровья или окружающей среды.

• Ставки акцизного налога:

  • 50% на безалкогольные газированные напитки.

  • 100% на табачные изделия и энергетические напитки.

• Влияние на физических лиц:

  • Увеличение стоимости подакцизных товаров, что стимулирует снижать их потребление.

Корпоративный налог и его косвенное влияние

С июня 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог на прибыль в размере 9% для компаний с годовым доходом свыше 375 000 дирхамов.

Применим ли он к физическим лицам?

• Да, если физическое лицо ведет коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или через собственное предприятие

Исключения:

• Доходы от заработной платы, инвестиций и недвижимости не облагаются корпоративным налогом.

Пример из практики

Физическое лицо, владеющее небольшим бизнесом по оказанию консультационных услуг, с годовым доходом 400 000 дирхамов, будет обязано уплатить корпоративный налог в размере 9% на прибыль, превышающую порог.

Другие налоги и сборы: скрытые расходы для физических лиц

Помимо основных налогов, в ОАЭ существует ряд обязательных сборов и платежей, которые фактически являются скрытыми налогами для физических лиц. Они установлены на местном уровне и могут значительно влиять на бюджет резидентов.

Сборы при операциях с недвижимостью

В Эмиратах, и особенно в Дубае, сделки с недвижимостью сопровождаются определенными сборами.

Регистрационные сборы в Дубае:

• Покупка недвижимости:

  • 4% от стоимости сделки, обычно разделяется между продавцом и покупателем, если иное не предусмотрено договором.

• Аренда недвижимости:

  • 5% от годовой арендной платы для жилых помещений.

  • 10% для коммерческих объектов.

Туристические сборы

При проживании в отелях и гостиничных апартаментах взимается туристический сбор (Tourism Dirham Fee).

• Размер сбора:

  • От 7 до 20 дирхамов за ночь за номер, в зависимости от категории отеля.

• Кто оплачивает?

  • Все гости, включая резидентов и туристов.

Муниципальные сборы

В счетах за коммунальные услуги часто включаются муниципальные сборы, которые используются на развитие инфраструктуры и городские проекты.

• Жилищный сбор в Дубае:

  • 5% от годовой арендной платы, включается в ежемесячные счета за электроэнергию и воду.

Дорожные сборы и плата за пользование дорогами

Система Salik в Дубае — это автоматизированная система оплаты дорожных сборов.

• Стоимость:

  • 4 дирхама за каждый проезд через пункт сбора.

• Как это влияет на водителей?

  • Увеличивает ежедневные расходы на транспорт.

Практический совет

При планировании бюджета учитывайте эти дополнительные расходы. Они могут существенно влиять на общие затраты на жизнь в ОАЭ.

Практические советы по налоговому планированию в ОАЭ

Чтобы максимально использовать преимущества налоговой системы ОАЭ, важно правильно подойти к налоговому планированию.

1. Оцените свой статус налогового резидента

• Проверьте соответствие критериям.

• Получите сертификат налогового резидентства, если планируете использовать международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

2. Структурируйте свои доходы и инвестиции

• Используйте преимущества отсутствия налога на инвестиционный доход.

• Рассмотрите инвестиции в недвижимость, так как доходы от аренды не облагаются налогом.

3. Будьте в курсе изменений в законодательстве

• Следите за обновлениями налоговых законов, чтобы своевременно адаптироваться к новым требованиям.

• Консультируйтесь с профессионалами, чтобы избежать ошибок.

4. Учитывайте скрытые налоги и сборы

• Планируйте бюджет с учетом дополнительных сборов.

• Ищите возможности для оптимизации расходов, например, выбирая маршруты без дорожных сборов или проживание в районах с меньшими муниципальными сборами.

5. Заручитесь поддержкой профессионалов

• Обратитесь к специалистам по налоговому и правовому консультированию.

• Мы, в Uniwide, готовы предоставить экспертную помощь в вопросах налогового планирования и обеспечения соответствия законодательству ОАЭ.

Заключение

ОАЭ продолжают оставаться привлекательной юрисдикцией для физических лиц благодаря отсутствию подоходного налога и благоприятным условиям для инвестиций и ведения бизнеса. Однако полное понимание налогов в ОАЭ для физических лиц предполагает учет как прямых, так и косвенных налогов, сборов и платежей, которые могут влиять на вашу финансовую ситуацию.

Правильное налоговое планирование и информированность о действующих законах и обязательных платежах помогут максимально использовать преимущества жизни и работы в ОАЭ. Мы рекомендуем обращаться к профессиональным консультантам для получения актуальной информации и поддержки в навигации по сложностям местного законодательства.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и обновлений в области налогового и правового регулирования в ОАЭ.

Чтобы получить более подробную информацию и экспертные советы по вопросам налогообложения физических лиц в ОАЭ, посетите нашу страницу «Налоги в ОАЭ для физических лиц».