В каком случае не будет права на налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам

Если "старый" ИИС переквалифицирован в ИИС-3, открыты другие ИИС, а заявление на вычеты не подано до конца года, то теряется право на любые вычеты по таким ИИС.

С 1 января 2024 года инвестор вправе заявить об использовании своего индивидуального инвестиционного счета (ИИС), открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года. В целях реализации данного права инвестор может обратиться к брокеру или управляющему, который ведет такой ИИС, сообщил Минфин.

По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано заявление. Порядок подачи и форму заявления устанавливает ФНС (по-видимому, еще не установила). Это вычеты, предусмотренные новой статьей 219.2 НК:

• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС, открытый начиная с 1 января 2024 года;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

Если инвестор в отношении такого своего ИИС заявил о его использовании в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, при этом до конца соответствующего года не подал заявление в отношении него в налоговый орган на получение упомянутых вычетов на долгосрочные сбережения и открыл более одного ИИС, то такой инвестор не имеет права ни на вышеупомянутые вычеты, ни на инвестиционные вычеты по статье 219.1 НК:

• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года включительно;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом до 31 декабря 2023 года включительно.

Также Минфин сообщил, что в настоящее время чиновники думают о совершенствовании порядка с тем, чтобы информацию в налоговую подавал не инвестор, а брокер или управляющий (письмо от 5 августа 2024 года N 05-08-05/72922).