Изменения по УСН с 2025 года

Законопроект, который вносит изменения пока рассматривает Госдума, но поскольку поправки внесло Правительство, их наверняка одобрят.

Новые условия для применения УСН:

• Лимит доходов по УСН 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора
• Повышенные ставки 8 и 20% отменят. Все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами
• Численность работников на УСН составит 130 человек
• Порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб.

На УСН с 2025 года появится обязанность платить НДС. Изменения касаются обоих объектов налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

Если доходы за прошлый год ниже 60 млн., то вы подаете уведомление на ИФНС об освобождении от уплаты НДС. И не платите налог.

Упрощенцы с оборотом свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Новые ставки НДС для упрощенцев:

5% - Организации и ИП на УСН с доходами за предыдущий год в пределах 250 млн руб., которые не получили освобождение от НДС

7% - Организации и ИП на УСН с доходами за предыдущий года свыше 250, но до 450 млн руб., которые не получили освобождение от НДС

При этом право на вычеты упрощенцы с пониженными ставками налога не получат.

Об освобождении от НДС или применении пониженных ставок (5 и 7%) необходимо подать уведомление (заявление) в налоговую инспекцию. Если документ не подать, придется платить НДС по общей ставке 20%.

Механизм освобождения от НДС уже опробован на ЕСХН и будет примерно такой же и для УСН. Согласно нему, для определения, нужно подавать уведомления на освобождение или нет в 2025 году, нужно смотреть доходы за 2024 год. Чтобы получить освобождение от НДС, плательщики должны письменно уведомить об этом ИФНС по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.